青岛啤酒股份有限公司下 [复制链接]

三、案例分析

员工对企业文化认知不足

企业文化是一个企业的灵*，它用无形的力呈指引着企业前进的方向。优秀的企业文化是企业的宝贵资产，是支撑一个企业快速健康发展的源源动力。但是,青岛啤酒集团自成立以来，并未在领导层的引导下注重企业文化的宣传，忽略了企业文化建设的重要性。一个拥有优秀企业文化的公司，应让全体员工对企业的发展背景，没有企业文化支撑的公司缺乏实际凝聚力，不利于公司的长期稳定发展。

风险评估体系不健全

现阶段，青岛啤酒集团的风险评估机制还不健全。在日常工作中，青岛集团各部门也未严格按照业务流程、人员分布、法律法规相关要求对经营风险点进行记录、分析和评估。对于市场风险而言，未进行系统的记录、分析，也并未反馈到公司管理层及各个部门。经营风险主要存在于日常销售中，但也鲜有金融专员和销售顾问会将经营风险反馈给集团，或者进行风险分析。在财务风险方面，财务部倒是引起了高度重视，会将财务风险细分，理清收益与风险的权衡关系，但财务部并未将财务风险上升到企业战略层次。

（三）财务报告的控制不足

财务报告是反应企业时点财务状况和时期经营成果的书面文件，对财务报告进行内部控制，可以在一定程度上确保报表编制方法的合规性以及一致性。青岛啤酒集团的财务报告，虽然有按要求收集各地总的的财务收据，并在集团层面上加以汇总合并，但在实际执行过程中，仍存在对企业的财务报告制度不健全，管理层对于建立良好的内部财务报告制度不够积极，认识也不够深，肤浅地认为财务就是算好账，管好钱，对财务报告的控制活动仅停留在会计核算的层次上。

（四）缺乏较为全面的企业信息管理系统

青岛啤酒集团虽然开始注重企业信息管理，但并未在集团层面上建立较为全面的企业信息管理系统，对于已有的信息管理系统也并未进行及时的更新。公司现使用的财务软件版本一直未更新，采购、生产、销售以及财务各模块之间的联系不够紧密，部分总账信息仍然需要手工输入。由于版本未及时更新，加大了各部门数据统计的工作量，降低了汇总数据的精确度。现阶段，集团所采用的信息管理系统也较为稀少，仅停留在最初采用的财务信息软件。由于信息管理系统的不全面，直接造成了企业信息管理的低效，降低了企业的市场竞争能力。

（五）内部监督不力

这样的内部监督机制不过是流于形式、摆摆样子，并没有进行实质上的监控。不规范的内部监督操作流程使得内部控制的效果极大地下降。在集团公司因监督不力而发生风险事故时，员工之间也是相互推卸责任。集团公司的内部监督制度也不规范，且可实施性差，执行力度弱。公司内部监督制度是不规范的，集团并未规范企业的董事会制度、监事会制度，企业的内部审计工作对企业的日常经营管理活动并未起到监督作用。员工的风险管理意识很薄弱，管理层的监督意识很肤浅，往往发生风险事故才进行补救，才意识到事前监督的重要性。因此，现阶段集团公司的内部监控制度实施只是停留在表面的层次，实施落于空谈。

四、对策建议

（一）建立风险评估机制

为了让企业能及时发现公司存在的各类风险问题，并根据风险发生的可能性大小、造成损失的重大程度来进行风险管控，企业应进一步健全风险评估体系。企业应定期或者不定期的搜索并分析各类业务风险，收集一些与公司战略发展，生产经营，财务管理等相关的风险信息。

（二）健全财务报告的控制活动

建立健全的财务报告制度，将企业的财务报告管理与企业管理有机融合在一起，是企业在激烈的市场竞争中占据优势的重要先决条件之一。兰天集团应健全企业财务报告制度，规范财务报告流程。企业应当进一步对财务报告的编制、报送及分析应用等相关流程进行明确，确保各岗位职责分工、权限范围和审批过程规范有序，岗位设定和人员配备应当科学合理，并保证整个过程中财务报告的编制、披露以及审核等互不相容的岗位之间完全分离。畅通集团与分店之间的财务数据传递渠道，在一定程度上保证财务数据的及时性与准确性。在每个分店设立财务负责人，使得集团公司能及时收集各店财务数据，便于公司高层通过财务数据来提高公司经营决策的准确性。加强各4s店之间财务人员的横向沟通，确保各店财务数据的可比性。各店设立专门的财务负责人，在集团公司进行每月定期培训，加强财务人员之间的沟通联络，企业在集团层面上对会计数据的处理应保持一致。

（三）完善监督机制

集团公司应成立专门的审计机构，由专业的内审团队担任集团内部审计工作。兰天集团可聘用独立的内部审计工作人员，直接对董事会负责，其他部门无权干涉，与集团其他部门之间形成制约监督关系，加强内审独立性。审计内容可以贯穿集团公司的日常经营活动中，还应对公司管理层、公司员工的尽职性进行审计，考察集团管理层及员工的工作执行情况是否符合规定。对于在审计工作中发现的问题，集团公司根据成本效益原则，进行及时的补救，并制定相关的监督措施来保证补救整改的落实工作。企业在建立了独立的内部审计机构后，应规范集团企业内部监督控制流程，强化企业内部审计工作，落实内部控制机制。